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In dieser Mandanteninformation informieren wir Sie über folgende Themen:
Einkommensteuer
- Auch dauernde Verluste aus einer Photovoltaikanlage können steuerlich anzuerkennen sein.
- Kosten medizinischer Seminare als außergewöhnliche Belastung
- Privates Veräußerungsgeschäft: Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Veräußerungsverlusts bei Ratenzahlung
- Ausgleichszahlung zur Abfindung des Versorgungsausgleichs
- Bindungswirkung einer Bescheinigung der Gemeinde über steuerbegünstigte Maßnahmen an einer Immobilie
- Betriebsaufspaltung: Keine personelle Verflechtung ohne Befreiung vom Selbstkontrahierungsverbot
- Keine Rückstellung für zukünftige Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- Zusammenveranlagung trotz langjähriger räumlicher Trennung
- Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers
- Entschädigung für ehrenamtliche Richter kann der Einkommensbesteuerung unterliegen
- Auf steuerfreien Auslandslohn entfallende Rentenversicherungsbeiträge sind als Altersvorsorgeaufwendungen abzugsfähig
- Bei Berechnung nicht abzugsfähiger Zinsen sind Verluste des laufenden Jahrs vorrangig mit Unterentnahmen der Vorjahre auszugleichen
- Keine Anwendung von Fremdvergleichsgrundsätzen auf fremdübliche Arbeitsverträge zwischen nahestehenden, aber fremden Personen
- Nachweis über die Entnahme eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen
- Höhere Bewertung eines Fremdwährungsdarlehns in Schweizer Franken
- Gewerbliche Einkünfte durch Vermietung eines Arbeitszimmers an eigenen Auftraggeber
- Bildung einer Rückstellung für künftige Wartungsaufwendungen an Flugzeugen
- Gründung und Veräußerung von Vorratsgesellschaften: Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit
- Einmalig gezahltes Sterbegeld eines berufsständischen Versorgungswerks unterliegt der Rentenbesteuerung
- Außergewöhnliche Belastungen: Zivilprozesskosten im Zusammenhang mit einem zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäude
- Kindergeld: Mehrere Wohnsitze
Körperschaftsteuer
- Kostenaufschlagsmethode bei Konzernfinanzierung zur Ermittlung des Fremdvergleichspreises im Regelfall vorzugswürdig
Umsatzsteuer
- Abmahnung und Aufwendungsersatz sind umsatzsteuerbarer Leistungsaustausch
- Bürodienstleistungen einer Personengesellschaft an ihre Gesellschafter unterliegen der Umsatzsteuer
- Erschließung eines Baugebiets: Zahlungen Dritter für Erschließungsmaßnahmen als umsatzsteuerpflichtiger Entgeltbestandteil
- Ort der Lieferung in ein Konsignationslager – Aufteilung einer Gegenleistung in Entgelt und Umsatzsteuer
- Umsatzsteuersatz auf E‑Books
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuer
- Durch Erbfall erworbener Pflichtteilsanspruch unterliegt der Erbschaftsteuer
Arbeitsrecht
- Erfüllung des gesetzlichen Mindestlohns: Zulagen und Prämien als Bestandteile des Mindestlohns
- Ferienjobs sind für Schüler sozialversicherungsfrei
Vermieter
- Zuschlag zur ortsüblichen Vergleichsmiete kann zulässig sein
Personalwirtschaft
- Hohes Honorar ist starkes Indiz gegen Scheinselbstständigkeit